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2015年中级会计职称考试中级会计实务练习题(5)
来源:中级会计师考试吧  2015-7-4  收藏本页  http://www.zhongji8.com/
 一、单项选择题

  1、A公司2008年实现利润总额为1 000万元,由于违法经营支付罚款50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5 000万元,其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%.A公司2008年的净利润为( )万元。

  A.670

  B.686.5

  C.719.5

  D.753.5

  2、甲公司2007年12月7日购入一套生产设备,原价为2 600万元,预计使用年限为10年,按照直线法计提折旧,税法规定允许按双倍余额递减法计提折旧,该设备的预计净残值为0.2008年末甲公司对该项固定资产计提了148万元的固定资产减值准备,计提减值后折旧方法、折旧年限及预计净残值不变。2009年末该项设备累计产生( )。

  A.应纳税暂时性差异284.44万元

  B.应纳税暂时性差异148万元

  C.可抵扣暂时性差异274万元

  D.可抵扣暂时性差异603.5万元

  3、长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份,能够控制黄河公司的生产经营决策。20×9年9月长城公司以9 500万元将一批自产产品销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8500万。至20×9年12月31日,黄河公司对外销售了该批商品的50%.假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认( )。

  A.递延所得税资产125万元

  B.递延所得税负债125万元

  C.递延所得税资产250万元

  D.递延所得税负债250万元

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杨闻萍老师
杨闻萍老师
  副教授,硕士,从1992年起开始从事会计职称考试培训,从1993年起从事注册会计师考试辅导工作,是北京市注册会计师协会考试委员会审计课题组组长...[详细]
徐经长老师
徐经长老师
  中国人民大学商学院教授,博士生导师,中国人民大学商学院MPAcc中心主任,会计系副主任,中国会计学会财务成本分会理事,财政部教材编审委员会委员,兼任多家上市公司独立董事和财务顾问.[详细]
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