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2018年中级经济法案例分析练习题及答案10
来源:中级会计师考试吧  2018-1-23  收藏本页  http://www.zhongji8.com/

  某市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,2000年有关生产经营情况如下:

  (1)本期外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元、增值税额408万元,已验收入库;

  (2)批发销售成套化妆晶25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元(不含税);

  (3)7月份转让商标权取得收入100万元;

  (4)产品销售成本为2000万元、销售费用820万元,财务费用270万元、管理费用940万元(其中包括业务招待费35万元);

  (5)8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元;

  要求计算:

  (1)该企业2000年应缴纳的增值税、消费税(化妆品的消费税税率为30%)和营业税(营业税税率为5%);

  (2)该企业2000年应缴纳的企业所得税。

  [案例题答案]

  1.2000年应缴纳的增值税:

  (1)销项税额:6000x17%=1020(万元)

  (2)进项税额:408—30x17%=402.90(万元)

  (3)应缴纳增值税额:1020—402.90=617.10(万元)

  2.2000年应缴纳的消费税:6000x 30%=1800(万元)

  3.2000年应缴纳的营业税:100x5%=5(万元)

  4.2000年应缴纳的所得税:

  (1)利润总额=(6000+100)—2000—820—270—940—1800—5—30=235(万元)

  (2)业务招待费超过扣除标准的部分为:35—(1500x0.5%+4600x0.3%)=13.70(万元),应凋增应纳税所得额

  (3)意外事故损失有赔偿的部分5万元应调增应纳税所得额

  (4)应缴纳企业所得税;(235+13.70+5)x 33%=83.72(万元)

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  副教授,硕士,从1992年起开始从事会计职称考试培训,从1993年起从事注册会计师考试辅导工作,是北京市注册会计师协会考试委员会审计课题组组长...[详细]
徐经长老师
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  中国人民大学商学院教授,博士生导师,中国人民大学商学院MPAcc中心主任,会计系副主任,中国会计学会财务成本分会理事,财政部教材编审委员会委员,兼任多家上市公司独立董事和财务顾问.[详细]
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